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So machst Du Übernachtungskosten als Werbungskosten geltend

So machst Du Übernachtungskosten als Werbungskosten geltend

Übernachtungskosten anlässlich einer beruflichen Dienstreise (Fachbegriff: berufliche Auswärtstätigkeit) dürfen nur in Höhe der tatsächlichen Hotelrechnung als Werbungskosten abgezogen werden. Kürzungen sind bei mitabgerechneten Mahlzeiten vorzunehmen.

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Übernachtungskosten als Werbungskosten

Entstehen Dir im Rahmen einer beruflichen Auswärtstätigkeit Übernachtungskosten, die Dein Arbeitgeber Dir nicht erstattet, darfst Du diese steuersparend als Werbungskosten abziehen. Dabei musst Du jedoch einige Steuerspielregeln beachten.

Die Dir im Zusammenhang mit der beruflichen Auswärtstätigkeit entstandenen Übernachtungskosten sind:

  • nur in tatsächlicher Höhe als Werbungskosten abzugsfähig. Ein Abzug von Pauschalbeträgen ist nicht möglich.
  • durch Belege nachzuweisen.
  • bei Aufwendungen für ein Mehrbettzimmer anteilig aufzuteilen. 

Kürzung der Übernachtungskosten wegen Mahlzeiten

Weist Deine Hotelrechnung für Übernachtung und Verpflegung nur einen Betrag aus und lässt sich der Preis für die Verpflegung nicht ermitteln, sind die anlässlich der Auswärtstätigkeit entstandenen Übernachtungskosten sowohl für Inlands- als auch Auslandsreisen folgendermaßen zu kürzen:

  • für das Frühstück um 20 Prozent und
  • für das Mittag- und Abendessen um jeweils 40 Prozent

der für den Unterkunftsort bei einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit geltenden Verpflegungspauschale. Bei einer Inlandsreise beträgt die Kürzung für ein Frühstück damit stets 5,60 Euro (20% von 28 Euro) und für ein Mittag- und Abendessen jeweils 11,20 Euro.

Tipp: Bei Übernachtungskosten anlässlich einer beruflichen Dienstreise ins Ausland, ermittelst Du den Kürzungsbetrag wegen einer Mahlzeit anhand der vom Bundesfinanzministerium festgelegten Verpflegungspauschalen.

Pauschalen für Auslandsreisen 2020

BMF, Schreiben v. 15.11.2020

Die steuerlichen Pauschalen für Übernachtungskosten sind nicht als Werbungskosten abziehbar. Diese gelten nur, wenn Dir Dein Arbeitgeber Übernachtungskosten lohnsteuerfrei erstatten möchte. 

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