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Alleinerziehende: Wer hat Anspruch auf steuerliche Entlastung?

Anspruch steuerliche Entlastung Alleinerziehende

Alleinerziehende Mütter und Väter stehen meist unter besonderem Druck. Um sie zumindest finanziell zu entlasten, gibt es zahlreiche Vergünstigungen bei der Einkommensteuer. Die Wichtigste ist der Entlastungsbetrag, der bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden kann (Eintragung der Steuerklasse 2 bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen). Hier erfährst du, welche steuerlichen Vergünstigungen es für Alleinerziehende gibt und welche Voraussetzungen du dafür erfüllen musst.

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Update:
Im Konjunkturpaket aufgrund der Corona-Krise ist vorgesehen, dass der Entlastungsbetrag für echte Alleinerziehende in den Jahren 2020 und 2021 von derzeit 1.908 Euro auf 4.000 Euro steigen soll.

Wer bekommt den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist an folgende Bedingungen geknüpft: 

  • Du bist alleinstehend (keine Haushaltsgemeinschaft)
  • Du hast ein Kind, für das dir Kindergeld (bzw. ein Kinderfreibetrag) zusteht (unabhängig vom Alter des Kindes)
  • das Kind kann eindeutig deinem Haushalt zugeordnet werden (ist also beispielsweise bei dir gemeldet)

Im steuerlichen Sinne als alleinstehend gelten dabei Menschen, die ledig, geschieden oder verwitwet sind, oder deren Ehepartner während des ganzen Jahres nicht im Inland gewohnt hat. Eine weitere Bedingung ist, dass Alleinstehende nicht in einer eheähnlichen Haushaltsgemeinschaft mit anderen erwachsenen Personen (Ausnahme: erwachsene Kinder, für die ein Kindergeldanspruch besteht) leben. Der Gesetzgeber unterstellt eine eheähnliche Haushaltsgemeinschaft v.a. dann, wenn gemeinsam gewirtschaftet wird.

Du bist in diesem Sinne alleinerziehend, außer dem Kinder- und dem Grundfreibetrag hast du auch Anspruch auf einen sogenannten Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Höhe von 1.908 EUR pro Jahr. Dieser kann entweder vorab durch die Eintragung der Lohnsteuerklasse 2 (Antrag beim Finanzamt) oder in der Jahressteuererklärung (Anlage Kind, Seite 2) beantragt werden. Um den Entlastungsbetrag zu erhalten, musst du also selbst aktiv werden und diesen spätestens in deiner Steuererklärung beantragen. Für jedes weitere Kind, für das dir noch Kindergeld zusteht, beträgt der Entlastungsbetrag zusätzlich jeweils 240 Euro.

Was passiert, wenn das Kind in mehr als einem Haushalt gemeldet ist?

Grundsätzlich „gehört“ das Kind steuerrechtlich zu deinem Haushalt, wenn es in deiner Wohnung gemeldet ist. Ist das Kind bei mehreren jeweils alleinstehenden Personen gemeldet, erhält derjenige den Entlastungsbetrag, dem das Kindergeld ausgezahlt wird. Ist dabei nur einer von beiden Elternteilen alleinstehend, bekommt dieser den Entlastungsbetrag. Beispiel: Das Kind ist mit Hauptwohnsitz bei der Mutter gemeldet (die mit einem anderen Mann zusammenlebt), und mit Nebenwohnsitz beim alleinstehenden Vater. In diesem Fall hat der Vater Anspruch auf den Entlastungsbetrag.

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