Arbeitsmittel und die Steuer: Dein Wegweiser zum Sparen

Arbeitsausstattung steuerlich geltend machen: So geht‘s!

Arbeitsmittel umfassen sämtliche Vermögensgegenstände, die von Steuerpflichtigen direkt zur Ausführung ihrer beruflichen Tätigkeiten erforderlich sind. Diese Gegenstände müssen zumindest hauptsächlich dazu dienen, Einnahmen zu generieren. Die Ausgaben, die für solche Arbeitsmittel anfallen, kannst du als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung absetzen. Deine Arbeitsausstattung ist also ein verstecktes Werkzeug, um Steuern zu sparen. Hierunter fallen notwendige arbeitstechnische Gegenstände, wie Computer, Bücher und sogar tierische Helfer. Allerdings wird nicht alles als Arbeitsmittel angerechnet. Wir erklären dir, wie du diese Regelung effektiv nutzen kannst.

Wann lassen sich Arbeitsmittel steuerlich absetzen?

Der Trick besteht darin, dass du die Kosten für Arbeitsmittel im gleichen Jahr von der Steuer abziehen kannst, in dem du sie bezahlt hast. Neben diesem sogenannten Abflussprinzip gibt es allerdings Sonderregeln für einige Dinge, wie z.B. teure Technikausstattung. Falls die Arbeitsmittel in der Regel länger als ein Jahr genutzt werden und somit eine längere Nutzungsdauer aufweisen, ist es für Arbeitnehmer:innen vorgesehen, die Anschaffungskosten gemäß der AfA-Tabelle (Absetzung für Abnutzung) abzusetzen. Das bedeutet, dass die Kosten über mehrere Jahre verteilt steuerlich geltend gemacht werden müssen. Dies trifft jedoch nicht zu, wenn es sich um geringwertige Wirtschaftsgüter handelt.  

Wichtig: Um den raschen technologischen Fortschritt zu berücksichtigen und die digitale Entwicklung zu fördern, hat die Finanzverwaltung die Zeit, über die Computerhardware und Software steuerlich abgeschrieben werden kann, reduziert. Statt der bisherigen drei Jahre gilt seit 2021 eine Abschreibungszeit von einem Jahr für Laptops, Tablets und ähnliche Geräte. Auch für Zubehör gilt diese verkürzte Nutzungsdauer, z. B. Monitore und Drucker.  

Job oder Freizeit? Die Grauzone

Stell dir vor, du hast gerade ein schickes Tablet gekauft. Wirst du es für deinen Job oder zum Vergnügen nutzen? Kosten, die aufgrund deiner wirtschaftlichen Lage oder der gesellschaftlichen Stellung entstehen, können nicht als Werbungskosten abgesetzt werden. Das gilt auch dann nicht, wenn sie ursprünglich zur Unterstützung deines Berufs bestimmt waren.

Falls unklar ist, ob ein bestimmtes Gut eher für die Arbeit oder private Zwecke genutzt wird, kann es gegebenenfalls sinnvoll sein, die Kosten aufzuteilen. Das bedeutet, dass du manche Kosten als abzugsfähig ansiehst, andere jedoch nicht. Das ist insbesondere wichtig, wenn die Kosten klar aufgeteilt werden können, wie zum Beispiel bei Computern. Wenn du unsicher bist, gehe in solchen Fällen davon aus, dass etwa 50 % der Nutzung beruflich bedingt ist. Leider kannst du die Kosten nicht von der Steuer absetzen, wenn du sie nicht aufteilen kannst.

Beispiele in der Praxis: Das ist der Vorteil!

Hier sind einige Beispiele für typische Arbeitsmittel, bei denen du die Kosten in deiner Steuererklärung abziehen kannst:

Arbeitskleidung
Die Kosten für deine Berufskleidung können steuerlich berücksichtigt werden.

Fachliteratur
Du kannst die Kosten für Fachbücher und Zeitschriften als Werbungskosten absetzen, wenn du in jedem Einzelfall nachweisen oder zumindest glaubhaft machen kannst, dass sie berufsbedingt angeschafft wurden.

Laptoptasche oder Aktenkoffer
Wenn du sie ausschließlich oder hauptsächlich für deine beruflichen Zwecke nutzt.

Noten
Für Musiklehrer:innen oder Berufsmusiker:innen können Noten als Arbeitsmittel anerkannt werden.

Regale
Wenn du eindeutig belegen kannst, dass sie hauptsächlich für berufliche oder betriebliche Zwecke genutzt werden, sind die Aufwendungen für (Bücher-)Regale als Arbeitsmittel absetzbar.

Schreibtisch
Wenn dein Schreibtisch hauptsächlich für berufliche Zwecke verwendet wird und nicht für repräsentative Zwecke dient, kann er als Arbeitsmittel angesehen werden. Das gilt auch für die Schreibtischlampe.

Sportkleidung und -ausstattung
Dies gilt für Lehrkräfte im Fach Sport, wenn du zeitnah im Sportunterricht darauf angewiesen bist oder deine berufliche Tätigkeit einen ähnlichen sportlichen Bezug hat.  

Werkzeuge und Utensilien
Werkzeuge wie beispielsweise Kochmesser können als Arbeitsmittel abgesetzt werden, wenn sie beruflich genutzt werden. Denke auch an Büromaterialien wie Druckerpapier, Ordner, Stifte, etc.

Dein Haustier als Steuervorteil: mal was anderes

Tierliebhaber:innen, aufgepasst! Es ist tatsächlich möglich, dass deine pelzigen Gefährten deine Steuersituation verbessern. Die Kosten für die Ausbildung eines Tieres, zum Beispiel die Schulung eines Hundes zum Therapiehund im Rahmen eines Projekts zur tiergestützten Pädagogik, sind in vollem Umfang abziehbar. Die laufenden Kosten wie Futter, Tierarztkosten und Versicherungsbeiträge können anteilig (bei einem Einsatz an fünf Schultagen pro Woche) zu 50 % als Werbungskosten abgezogen werden. Generell gilt aber nach der Entscheidung des Bundesfinanzhofs von 2021: Tiere sind keine Arbeitsmittel.

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