Zurück zur Übersicht

Werbungskosten: Welche Ausgaben kann ich steuerlich geltend machen?

welche Ausgaben als Werbekosten steuerlich absetzen

Manchmal muss man zunächst Geld ausgeben, um Geld zu verdienen. Diese alte Weisheit hat auch das Finanzamt erkannt, und lässt deshalb den Abzug von Werbungskosten zu. Werbungskosten sind Ausgaben, die Sie haben, um Ihre Einnahmen zu sichern, also z. B. Kosten für Arbeitsmittel, Fachbücher oder auch Renovierungskosten für eine vermietete Wohnung. Ihr Vorteil: In Ihrer Steuererklärung dürfen Sie diese Kosten als Werbungskosten abziehen, und können damit Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihre Steuerlast mindern.

Private & gewerbliche Steuererklärung mit einer Software

Private & gewerbliche Steuererklärung mit einer Software

nur 29,99 €

Jetzt bestellen

Welche Kosten sind Werbungskosten?

Werbungskosten dürfen Sie jeweils bei der Einkunftsart abziehen, bei der sie entstehen. Hier finden Sie die am häufigsten vorkommenden Arten von Werbungskosten.

Typische Werbungskosten bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit

  • Arbeits-/Berufskleidung
  • Arbeitsmittel, z. B. Aktentasche, Werkzeuge
  • Arbeitszimmer
  • Beiträge zum Berufsverband, z. B. Gewerkschaftsbeiträge
  • Bewerbungskosten, z. B. Stellenanzeigen, Fotokopien, Porto, Vorstellungsreisen, Übersetzungen, Urkunden, Bewerbungsbilder, Bewerbungsmappen.
  • Bewirtungskosten
  • Computer
  • Doppelte Haushaltsführung
  • Fachbücher/Fachzeitschriften
  • Fachtagungen Fortbildung/Fachtagungen
  • Kontoführungsgebühr (pauschal 16 EUR)
  • Reisekosten für Dienstreisen
  • Telefonkosten
  • Umzugskosten

Typische Werbungskosten bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

  • Annoncen im Zusammenhang mit der Mietersuche
  • Beiträge zum Hausbesitzerverein
  • Erbbauzins
  • Erschließungs-/Anschlusskosten, z. B. Zinsen, Kosten einer Grundschuldbestellung
  • Grundsteuer
  • Heizkosten
  • Gartenanlagen
  • Kabelanschluss (Aufwendungen für den Anschluss an das Breitbandkabel sind bei bestehenden Gebäuden als Reparaturen absetzbar)
  • Kontoführungsgebühr (pauschal 16 EUR je Objekt)
  • Mietvertragsformulare
  • Möbel
  • Reparaturen
  • Verwaltungskosten, z. B. Kosten für Schriftverkehr und Telefonate mit dem Mieter

Werbungskosten bei Einkünften aus Kapitalvermögen. Mit Einführung der Abgeltungsteuer 2009 sind Werbungskosten für Kapitaleinnahmen nur noch in wenigen Ausnahmefällen abzugsfähig.

Welche Voraussetzungen müssen für den Werbungskostenabzug erfüllt sein?

Diese Grundregeln gelten, damit Sie Werbungskosten abziehen und damit Ihre Steuer mindern können:

  • Die Werbungskosten müssen aus beruflichen Gründen entstanden sein. Sehr viele Aufwendungen sind zum Teil beruflich, zum Teil privat veranlasst. Steuerlich spricht man dann von einer „gemischten Veranlassung“. Auch bei solchen Aufwendungen ist unter bestimmten Voraussetzungen ein Werbungskostenabzug (zumindest anteilig) möglich, und zwar wenn der beruflich veranlasste Anteil der Werbungskosten erkennbar und nicht von untergeordneter Bedeutung ist.
  • Auch vorab entstandene Werbungskosten können Sie unter bestimmten Umständen geltend machen, z. B. Bewerbungskosten. 
  • Auch Werbungskosten, die sich nachträglich als vergeblich herausgestellt haben, dürfen Sie abziehen (z. B. für eine Bewerbung, die zu keiner Anstellung geführt hat).
  • Werbungskosten werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem Sie sie bezahlen, hier gilt das sogenannte Abflussprinzip. Ausnahme: Bei Gegenständen, die Sie mehrere Jahre nutzen, wie Computer oder Möbel, kommt es zu einer Verteilung der Aufwendungen auf die Nutzungsdauer des Gegenstands (Abschreibung).
  • Übersteigen die Werbungskosten die Summe der Einnahmen, kommt es zu einem Verlust. Das kann  z. B. bei einer Großreparatur bei einem Mietwohngrundstück passieren.

Achtung:
Für Arbeitnehmer gilt grundsätzlich: Ohne Beleg kein Werbungskostenabzug! 

Dagegen ist es im Zusammenhang mit Vermietungseinkünften nicht üblich, der Steuererklärung Belege beizulegen. Ausnahme: Reparaturaufwendungen in großem Umfang.

In welcher Höhe dürfen Sie Werbungskosten abziehen?

Für Werbungskosten gibt es bestimmte Pauschbeträge und Pauschalen, die Sie auf jeden Fall abziehen dürfen – selbst dann, wenn Sie keine Ausgaben hatten. Ein pauschaler Abzug der Werbungskosten lohnt sich immer dann, wenn die Pauschbeträge/Pauschalen höher sind als Ihre tatsächlich angefallenen Aufwendungen. Liegen Ihre Ausgaben für Werbungskosten oberhalb der Pauschbeträge bzw. Pauschalen, können Sie diese höheren Kosten geltend machen. Dann müssen Sie die Ausgaben aber konkret nachweisen, also Belege zusammen mit Ihrer Einkommensteuererklärung einreichen.

Werbungskostenpauschbeträge. Wenn Sie keine höheren Aufwendungen geltend machen, erhalten Sie automatisch folgende Werbungskostenpauschbeträge:

  • Arbeitnehmer mit Lohnsteuerkarte unabhängig von der Beschäftigungsdauer und der Anzahl der Beschäftigungsverhältnisse: 1.000 EUR (= Arbeitnehmer-Pauschbetrag). 
  • Wenn Sie eine Rente oder Unterhaltszahlungen erhalten: 102 EUR

Pauschalen bei Werbungskosten. Grundsätzlich können Sie nur tatsächliche Aufwendungen, die Sie nachweisen können bzw. die glaubhaft sind, als Werbungskosten abziehen. Im Einzelfall lässt das Finanzamt aber auch pauschale Abzüge zu, wenn höhere Kosten nachgewiesen werden. Sind Ihre Werbungskosten als Arbeitnehmer bspw. höher als die Arbeitnehmer-Pauschale, akzeptiert das Finanzamt einen pauschalen Abzug von 110 EUR für Arbeitsmittel und 16 EUR für Kontoführungsgebühren. 

Pauschale Betriebsausgaben (BA). Bestimmte Berufsgruppen können einen pauschalen Betriebsausgabenabzug in Anspruch nehmen. Trotzdem können Sie natürlich höhere Betriebsausgaben nachweisen.

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Für jedes vermietete Haus bzw. jede Eigentumswohnung können Sie pauschal 16 EUR Bankgebühren absetzen. Für Verwaltungskosten, z. B. für Fahrten zum Mietwohngrundstück im Zusammenhang mit Reparaturen, können Sie pauschal 50 EUR abziehen.

War dieser Artikel hilfreich?16
Jetzt bestellen

Jetzt QuickSteuer 2019 kaufen

  • Einfache Eingabe der persönlichen Daten
  • Automatische Eingabeprüfung und Steuerberechnung
  • Steuererklärung abgeben. Fertig!

ab 14,99 €

Jetzt bestellenWelche Version benötige ich?

Nach oben