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Goldene Regeln zu Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen

Goldene Regeln zu Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen

Für Arbeiten selbständiger Handwerker oder Dienstleister in Ihrem Privathaushalt winkt unter bestimmten Voraussetzungen eine Steueranrechnung. Das spielt es keine Rolle, ob die Arbeiten in Ihrem Eigenheim oder in Ihrer Mietwohnung anfallen.

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Goldene Regeln zu Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen

Normalerweise beteiligt sich das Finanzamt nicht an privaten Kosten eines Steuerzahlers. Doch es gibt lukrative Ausnahmen, wenn Sie in Ihrem Privathaushalt selbständige Handwerker oder selbständige Dienstleister mit Arbeiten beauftragen. In diesem Fall winkt unter bestimmten Voraussetzungen eine Steueranrechnung auf Ihre persönliche Steuerschuld.

Beauftragen Sie einen Handwerker mit Arbeiten in Ihrem Privathaushalt, egal ob gemietet oder als Eigentümer, rechnet das Finanzamt 20% der vom Handwerker in Rechnung gestellten Arbeitsleistung (also ohne Waren), maximal 1.200 Euro pro Jahr auf Ihre Einkommensteuerschuld an. Wird ein selbständiger Dienstleister (Pflegedienst, Fensterputzer, Gebäudereiniger) in Ihrem Privathaushalt gegen Bezahlung aktiv, rechnet das Finanzamt auf Antrag ebenfalls 20% der Arbeitsleistung auf Ihre persönliche Einkommensteuerschuld an, maximal jedoch bis zu 4.000 Euro pro Jahr.

Diese Voraussetzungen müssen für die Steueranrechnung erfüllt sein

Das Finanzamt gewährt für Handwerkerleistungen oder für haushaltsnahe Dienstleistungen in Ihrem  Privathaushalt nur dann eine Steueranrechnung, wenn Sie die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

  • Sie müssen dem Finanzamt auf Anforderung die Rechnung des Handwerkers vorlegen.
  • Sie dürfen nicht bar bezahlt haben. Die Rechnung muss per Überweisung oder Abbuchung beglichen worden sein.
  • Die Anrechnung setzt voraus, dass Sie eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt einreichen.
  • Die Steueranrechnung gibt es nur, wenn die Arbeiten „in“ Ihrem Haushalt stattgefunden haben bzw. wenn die Arbeiten im funktionalen Zusammenhang mit Ihrem Privathaushalt stehen.
  • Die Steueranrechnung ist auf die Höhe der Steuerschuld vor der Anrechnung begrenzt. Würde Ihnen eine Steueranrechnung von 1.000 Euro zustehen, Ihre Steuerschuld vor Anrechnung beträgt jedoch nur 700 Euro, ist die Steueranrechnung auf 700 Euro beschränkt. 
Tipp

In der Lexware-Steuersoftware TAXMAN 2015 oder QuickSteuer 2015 für die Einkommensteuererklärung 2014 werden Sie automatisch zu den Eingabemasken für Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen geführt.

In der Rubrik „Fragen und Antworten“ erhalten Sie folgenden Steuerspartipp: Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen finden Sie oftmals auch in der Mietnebenkostenabrechnung Ihres Vermieters oder in der Wohngeldabrechnung des Wohnungsverwalters.

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