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Wann muss ich eine elektronische Steuererklärung einreichen?

Frist Einreichung elektronische Steuererklärung

Viele Steuerzahler sind irritiert: Sie reichen beim Finanzamt eine Einkommensteuererklärung in Papierform ein, und bekommen Wochen oder sogar Monate später ein Schreiben des Finanzamts mit der Aufforderung, eine elektronische Steuererklärung einzureichen. Betroffen sind meist Selbstständige und Betreiber von Fotovoltaikanlagen. Wann die Steuererklärung in Papierform nicht ausreicht und du eine elektronische Steuererklärung einreichen musst, liest du in diesem Beitrag.

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Die Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung der Steuererklärung ist grundsätzlich nicht neu, nur wissen das viele nicht. Das Finanzamt erwartet eine elektronische Einkommensteuererklärung von allen Steuerzahlern, die Gewinneinkünfte erzielen. Als Gewinneinkünfte werden folgende Einnahmen bezeichnet:

  • Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (Anlage L)
  • Einkünfte aus einem Gewerbebetrieb (Anlage G)
  • Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (Anlage S)

Füllst du also eine dieser Anlagen zur Einkommensteuererklärung aus, ist die elektronische Einkommensteuererklärung für dich grundsätzlich verpflichtend.

Elektronische Steuererklärung: Welche Ausnahmen gibt es?

Wie so oft in der Steuergesetzgebung gilt aber: kein Grundsatz ohne Ausnahmen! Selbst wenn du zur Abgabe einer elektronischen Einkommensteuererklärung verpflichtet bist, kannst du unter bestimmten Voraussetzungen darauf pochen, deine Einkommensteuererklärung weiterhin in Papierform ans Finanzamt zu schicken. Das ist in den folgenden Ausnahmefällen möglich:

  1. Deine Gewinneinkünfte liegen unter 410 EUR pro Jahr und du hast neben den Gewinneinkünften auch Einkünfte als Arbeitnehmer, die dem Lohnsteuerabzug unterliegen. In diesem Fall akzeptiert das Finanzamt weiterhin eine Einkommensteuererklärung in Papierform.
  2. Du stellst einen Härtefallantrag. Dieser hat Aussicht auf Erfolg, wenn du (altersbedingt oder aus anderen plausiblen Gründen) keinen PC nutzt oder nur einmalig Gewinneinkünfte erzielst.

In diesem Fall solltest du – zusammen mit der Papier-Einkommensteuererklärung – einen formlosen Antrag beim Finanzamt einreichen:

Muster: 

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit beantrage ich, dass Sie mich von der Abgabe einer elektronischen Einkommensteuererklärung befreien. Die elektronische Übermittlung meiner Einkommensteuererklärung stellt für mich eine unbillige Härte dar, weil ich 

o Extra einen PC kaufen müsste, der die Voraussetzungen für die Übermittlung hat (mein PC ist veraltet, ich nutze keinen PC, kenne mich nicht aus etc.).

o Ich erzielte nur einmalig (z. B. aus einem gewerblichen Fonds) Gewinneinkünfte. 

o Andere Gründe: …………………………………………….. 

Fehlt ein solcher Antrag in Verbindung mit der Papier-Einkommensteuererklärung, wird das Finanzamt diese Einkommensteuererklärung nicht bearbeiten und Sie zur Abgabe einer elektronischen Steuererklärung auffordern.

Elektronische Steuererklärung: Diese Vorteile bringt Ihnen eine Steuersoftware

Anstatt eines Härtefallantrags empfiehlt es sich jedoch, die elektronische Steuererklärung mit Hilfe einer Steuersoftware zu übermitteln. Diese Steuerberechnungsprogramme ermöglichen dir nicht nur die elektronische Übermittlung, sie geben dir auch Tipps und Tricks an die Hand, wie du speziell deine Gewinneinkünfte gezielt drücken und somit Steuern sparen kannst.

Tipp:
Wenn du eine Fotovoltaikanlage auf dem Dach deines Eigenheims betreibst, bieten TAXMAN und QuickSteuer besonders anschauliche Ausfüllhilfen. Als Betreiber einer Fotovoltaikanlage bist du übrigens auch zur Übermittlung einer elektronischen Einkommensteuererklärung verpflichtet, weil du dann Gewinneinkünfte erzielen.

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